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个人独资企业如何节税

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点击次数:9097 更新时间:2019年12月23日10:32:51 打印此页 关闭

1、个人独资企业

个人独资企业是指一人投资经营的企业。个人独资企业投资者对企业债务负无限责任。企业负责人是投资者本人。企业负责人姓名须与身份证相符,不得使用别名。按照我国现行税法有关规定,私营独资企业取得的生产经营所得和其他所得,应按规定缴纳私营个人所得税。

2、个人独资企业的税率

个人独资企业需要缴纳的税种:增值税、附加税、个人生产经营所得税

个人独资企业在纳税人会计账簿不健全,无法取得进项、资料残缺难以查账的情况下,可以向所在地税务机关申请核定征收。以一个个独企业一年收入为100-500万为例,企业的税负情况如下

图片1.png

所视,企业如果收入500W时,增值税3%(145631.07)、附加税(各地标准有差异,一般在6%-12%)是增值税的3%(4368.93)、个人生产经营所得税(105131.07)核定的是应税所得率10%*五级累进制-速算扣除数,综合税率5.1%

以下是个人所得税税率表:

图片2.png

3、个人独资企业如何节税

目前很多公司在实际经营过程中,部分进项票据无法足额取得,造成企业账面利润虚高。这种情况企业可以把部分业务分离出来,在有税收优惠政策的总部经济园区成立一个个人独资企业来承接业务。由于新成立的个人独资企业会计账簿不健全、资料残缺、进项无法完整取得,向税务机关申请核定征收核定后(按应税所得率10%核定)企业只需要交纳增值税3%、附加税0.09%(增值税的3%)、个人生产经营所得税1%-2.1%,综合税率最高不超过5.1%。这样企业既解决了成本发票问题,同时也享受了较低的税率。医药、设计、建筑、物业等行业都有合适的解决方案。


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