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个税核定征收注意事项

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点击次数:1422 更新时间:2019年12月19日14:26:58 打印此页 关闭

一、什么是核定征收

核定征收是指由于企业的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。

目前全国有很多园区利用核定征收这种特殊的征收方式,来解决企业利润虚高、成本票据不足、高管工资等问题。例如:A公司实际运营过程中,在推广方面投入了大量成本,但是遇有无法取得进项发票,造成企业账面利润虚高。这种情况A公司就可以把推广业务单独分离出来,在有核定征收的园区注册一个个人独资企业,个独企业既解决了没有成本问题,同时也享受了核定征收的较低税率。

企业在有税收政策的园区注册个人独资企业,当地税务机关对个人独资企业的个人生产经营所得税进行核定,一般是按应税所得率10%进行核定。这样个人独资企业的增值税+附加税+个税(小规纳税人)最高也就5.1%。对于一些无法取得进项的企业和个人,的确是解决成本票据的一种方法,但是在使用个人独资企业时,一定要严格遵守税务机关的各项规定,让企业合理合法的运营。

二、业务的真实性

1、企业开展的业务要有相应的合同、佐证资料等。

2、企业要有员工工资、费用报销等基础的成本。(核定征收只是说账目不完善,不是说完全没有帐)

3、企业业务的合理性,企业业务最好似波浪型,不要说这个月有200W业务,然后几个月都0,突然又来200W业务。

三、企业三流一致

1、现在国家企业对公转私有严格的控制,如果企业转账给个人就要考虑什么名目、时候纳税。个人独资企业在缴纳个人生产经营所得税后,转账到法人私卡就合法的税后所得。

2、转账金额要控制,比例说企业有80W的业务,上午收到钱后别立马全部转出(有洗钱嫌疑),最好是根据实际需要,分时间段分批次。

四、个人独资企业核定征收注意事项

企业在税收洼地注册需要注意以下几点:

1、园区招商适应的行业,有没有什么行业限制。比如说某个园区医药企业受限制,不是说你注册的个独企业自身的名称和经营范围不含医药字样就不是医药企业了。这里请注意了,这种情况只要收票方是医药相关的行业,这个个独企业就算医药企业!

2、确认是总部经济园区,注册、注销和银行开户等都不需要法人到场。特别是注销,要看到注销相关的资料,不然进去容易出来难就麻烦了。

3、如果是办理个人独资企业,核定征收什么时候能拿到,要确定在事前能拿到核定再开票。

4、最重要的是安全性,国家的政策我们是无法控制,但是企业自身在风险把控上就需要加强。如果在税收洼地有注册企业,一定要在合同、佐证资料、人工工资、企业成本(报销)、银行做账资料等方便做好,为了就是证明企业的真实合理,这样可以大大降低企业的税务风险。

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